中国互金协会：搭建基于区块链的第三方数字函证平台

邢莉

近期，财政部、人民银行等七部委联合发布《关于推进会计师事务所函证数字化相关工作的指导意见》（财会〔2020〕13号，以下简称《指导意见》），明确要求推进函证数字化，扎实提高会计师事务所审计质量，防范控制银行风险。

根据《指导意见》精神并在监管部门的指导和支持下，中国互联网金融协会（以下简称协会）在前期充分调研论证和精心准备的基础上，协调产学研各方搭建了基于区块链的第三方数字函证平台，该项目业已列入人民银行组织开展的金融科技创新监管试点项目，目前，协会正遵循《指导意见》关于“循序渐进、有序推动”“坚持准则，优化手段”“确保安全，试点先行”“标准统一，技术多元”的原则要求，不断完善并已做好数字函证平台试点的技术及业务准备工作。

银行函证是注册会计师依法实施财务审计的核心程序之一，也是当前金融市场投融资活动中实施风险控制的关键环节，近年来我国金融市场出现的多次风险事件都与不实银行函证密切相关。目前，我国函证主要以线下手工模式为主，函证风险高、效率低、成本大、差错多、可靠性差等痛点较为突出。对此，协会银行类会员和会计师事务所等会员机构强烈呼吁运用现代金融科技手段改善原有函证模式。针对广大会员机构的期盼，协会以解决函证痛点问题为出发点，以区块链技术在函证领域应用为落脚点，在相关监管部门的指导和支持下，规划建设了基于区块链的数字函证基础设施——数字函证平台。

数字函证平台可实现会计师事务所发函、银行收函、被审计企业确认、银行回函、会计师事务所接收回函全流程线上处理，进而有效提升效率、降低成本。同时，协会深入贯彻习近平总书记关于“发挥区块链在促进数据共享、优化业务流程、降低运营成本、提升协同效率、建设可信体系等方面的作用”的指示精神，在数字函证平台底层采用自主可控的区块链架构，通过充分发挥区块链分布式、防篡改、可追溯的技术优势，在可信安全环境下保障函证数据的准确性、可靠性和安全性，有效规避相关风险。

在人民银行等监管部门指导和支持下，协会已完成数字函证平台主体功能建设。由于银行函证业务涉及银行存贷汇管等多个业务条线账户数据以及众多会计审计工作信息，因此，作为一项跨越财会和金融领域的重要基础设施，平台的网络安全、数据安全、系统运行保密至关重要。为稳妥推进数字函证平台上线运行，按照监管部门“确保安全，试点先行”等原则要求，协会对平台安全性进行了周密论证和测评，并为试点工作做好了充分准备。

为确保银行函证数据格式定义满足数字化函证模式下数据可充分交换、识别、授权查询的要求，在财政部、银保监会联合发布的《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》（财会〔2020〕12号）及配套操作指引的总体要求和政策框架下，协会同步推进银行函证数据规范行业标准建设，前期，该行业标准已获全国金融标准化技术委员会立项批准，由各方专家组成的标准工作组正抓紧推进该项行业标准的研制，以为平台的试点运行提供规范的标准遵循。

下一步，协会将继续稳妥开展数字函证平台建设运营工作，在试点过程中严格接受监管部门监督、指导和检验，力争尽快向银行、会计师事务所以及有关监管部门提供优质高效、安全可靠的数字函证服务，助力《指导意见》等监管政策有效落地，为推进国家治理体系和治理能力现代化作出有益贡献。