煤矿企业内部控制的重要意义及对策

摘要：企业在运行和管理的过程当中，加强内部控制是最基础的一个工作内容，企业内部控制，对于企业的长远可持续发展来说具有不可替代的重要意义。为了进一步发挥出内部控制对煤矿企业发展的作用，必须要对内控管理的价值有更加全面认识的同时，要针对煤矿企业内部控制现阶段存在的问题，采取相应的优化策略，全面提升煤矿企业财务内部控制工作水平。

关键词：煤矿企业;内部控制;意义;对策

1引言

企业内部控制是指企业的领导者和决策者对企业各项经营活动中做出的行为规范以及控制措施。企业内部控制工作开展的主要目的，是为了规避企业资产风险，保护企业资产的完整性，使得企业各项生产经营活动能够更加有序的进行。煤矿企业内部控制工作的内容涉及到企业生产经营当中的所有财务信息以及经济业务，因此工作的复杂性比较强[1]。只有对其有正确的认识，才能够真正的开展好内部控制工作。

2煤炭企业的特点

2.1煤炭企业正在向集团化、多元化发展

企业集团有不同的核心企业，存在多法人结构，集团和下属企业存在着多种复杂的利益关系，但作为传统而又典型的国有煤炭企业，如何进行集权管理与分权管理是企业集团面临的一个重要问题，而解决这些问题的关键是如何实现有效的内部控制。

2.2企业结构复杂，存在多级、多专业的管理部门

煤炭企业的管理具有多个层级，包括集团公司、子公司、矿、区队、班组等，业务范围涵盖物资采购、库存、设备、运销、生产调度、井下作业过程、安全管理、技术管理、人力资源、筹资与融资等多个方面。由于管理层级多、业务分散、井下作业现场情况复杂，因此需要强化内部控制，以预防各个环节可能出现的各种隐患和漏洞。

3煤矿企业实施财务内部控制的重要意义

3.1确保财务信息的准确性、真实性

煤矿企业财务管理人员实施财务内部控制，必须要依靠准确的真实的财务信息，正确可靠的数据能够帮助使用者了解企业的实际经济状况，更好的控制财务风险及经营风险，并作出科学合理的决策。财务内部控制系统中有着明确的分工，能够使各种财务管理的信息资料在互相牵制的背景下产生，有效防止财务信息错漏情况，使财务信息的准确性和真实性得到保障，以为企业的经营管理者做出科学决策提供可靠数据。除此以外，煤矿企业财务内部控制工作还有利于保障煤炭企业各种财产物资的安全性和完整性，内部控制制度的建立有利于实施各种财产物资的保护手段，减少财产物资的浪费以及挪用等行为，保障企业的经济利益。

3.2提升煤矿企业内部规范管理水平

煤矿企业在开展内部管理工作时，会遇到各种各样的影响因素。一些煤矿企业的内部管理比较松散，如果强化内部控制，就可以更加高效的对企业的全体员工进行严格的考核监督，使他们的工作态度得到改善，提升工作效率。同时实施内控控制还有利于企业法人治理结构的进一步完善，提升内部规范化管理水平。在企业价值观的形成过程当中，企业文化有着十分重要的作用，煤矿企业提升内部规范管理水平，实际上也是促进健康的财务文化的形成，有利于为企业注入更多的教育资源加强企业文化宣传，使全体员工能够提升对内部控制工作的重视程度。

3.3提高企业的经营效率，提升经济效益

健全的内部控制体系可以有效协调企业的各个职能部门，实现对资源的优化配置和利用。对企业生产经营活动的各个环节进行科学的管控，对人员进行合理的分工，促使企业的生产经营活动更加高效的开展，大大提升企业的生产经营效率。建立科学的内部控制体系有利于煤炭企业各个部门的人员在企业战略目标的指导下，履行自身的职责，推动生产经营活动的有序进行。

4现阶段我国煤矿企业内部控制的现状

4.1缺乏完善的管理体系

我国社会经济发展迅速，各类企业面临的市场竞争日益激烈，造成部分企业在经营管理的过程中过于注重企业经济效益，在一定程度上忽略了企业内部控制。另外，企业内部控制工作开展过程中受到多种因素影响，造成相关制度没有在工作人员日常工作中全面落实执行，无法实现理想的制度落实效果，造成经营管理处在混乱的状态。部分中小型企业的财务管理人员兼顾内控控制工作，对于财务工作的管理没有实现有效的约束，很容易造成企业内部资金流失等多方面的财务风险。部分企业缺乏完善的内部控制管理体系，对于日常经营管理的过程中存在较多的不规范行为没有及时进行调整，同时缺乏系统性的管理机制，造成日常运营活动中对资金进行盲目使用，不能充分发挥资金最大化利用价值，对企业的健康发展产生严重影响。

4.2煤矿企业缺乏对内部控制的正确认识

当前有很多煤矿企业都不断的完善自身的内部控制工作，但是仍然有一些煤矿企业的经营者，由于缺乏相应的管理控制意识，对于内部控制的重要意义缺乏正确的认识或者存在着片面认识的情况。很多管理人员认为内部控制工作只是财务部门的工作内容，和其它部门并不相关，这种认识是十分片面的，内部控制工作涵盖的是企业运行的全过程，如果对其全面性缺乏认识，那幺势必会影响最终的实施效果。有一些企业重视结果，却没有对过程进行控制，也难以使内部控制起到应有的作用。

4.3员工的整体素质有待提升

在经济社会不断发展的背景下，各企业也迎来了更大的发展机遇。现代化企业的发展对于综合能力突出的高素质人才需求越来越大，但是一些煤矿企业疏于对人才的培养导致相关人员的素质水平，难以适应企业的发展要求。就现阶段我国很多煤矿企业管理人员的素质来看，其缺乏专业理论和良好的工作态度，整体素养有待提升。

5加强企业内部控制的对策

5.1煤矿企业建立完善的管理体系

企业要结合自身发展的实际情况建立完善的内部控制管理体系，在实践操作的过程中，管理人员需要具有大局意识，有效融合企业远期发展目标和预算管理体系，建立专业化的预算管理机构，对于企业预算管理工作进行全面参与，促进企业预算工作效率的提升。企业对于日常经营管理中需要设立科学合理的预算管理目标，充分结合企业发展战略目标和方向构建预案定额，对预期利润、成本管理，收入和支出等多个方面进行综合性考虑，对预算方案进行不断的改进和完善，保证预算管理具有一定的弹性空间，保证预算制定和企业实际情况保持一致。另外，企业可以建立内部控制委员和预算管理办公室，对于各个部门的预算机构进行统一指导，保证财务内部控制制度全面落实执行，促进预算审批等相关工作规范化开展，有效防止预算管理中存在的问题，保证预算制定的实效性和权威性，充分发挥预算制定的重要作用，对企业财务内部控制的整体水平起到有效的带动作用[2]。

5.2强化思想认识，对内部控制工作有正确的认识

煤矿企业的领导班子必须要对内部控制工作的实际意义有更加全面的认识，要对相关的管理体制，与时俱进的经营创新，不能够仅仅片面的看到经济效益，更要具备现代化管理意识是内部控制工作能发挥其应有的价值。如果企业的管理者都不能够重视内部控制工作，并且对其缺乏正确的认识，那幺势必会影响工作开展的成效。从思想认识的角度采取措施，才能够强化企业相关人员对企业内部控制工作的认识。

5.3加强全员的培养，提高团队的整体素质

人员的素质很大程度上会影响工作的成效，所以煤矿企业必须要强化人才的培养以及引进，内部控制作为企业的整体性工作，其主要承担者是管理人员，企业必须要加大对此类人群培训的投入，丰富其理论知识，提升其实践能力，此外还要提高人才准入门槛，引进综合能力突出的高素质专业人才，以优化企业内部控制队伍，保证各项工作的顺利进行[3]。

5.4加强资金营运全过程的管理，全面提升资金营运效率

充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。定期组织召开资金调度会或资金安全检查，对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。加强对营运资金的会计系统控制，严格规范资金的收支条件、程序和审批权限。企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账、设立“小金库”。企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。

5.5加强信息沟通机制

在煤炭企业中，建立先进的信息系统，可以改善煤炭企业内外部的信息传递和沟通，节省信息传递成本，提高沟通的效率、提高决策效率，增强煤炭企业对外部环境变化的适应力和反应力，提高企业竞争力。煤炭企业经营管理的所有信息化系统应包括：第一，综合管理系统。它的子系统中有决策支持系统、企业信息门户、办公自动化、视频会议等子系统。第二，经营管理系统。财务系统、资金管理系统、成本管理系统、物资供应系统、煤炭运销系统、计划统计系统、人力资源系统等子系统;第三、电子商务系统。包括客户关系管理系统、供应链管理系统、市场需求等子系统。第四、生产技术系统。包括机电设备管理系统、生产调度系统、地测管理系统、通风管理系统、供电设计系统等子系统。第五，监测监控系统。包括瓦斯监测系统、煤尘监测系统、机电设备监测系统、环境监测系统、人员定位系统等子系统。通过这些信息系统的有效建立和运用，加强了各部门之间的信息分享和沟通，可以加强对煤矿企业内部进行控制。

5.6对内部控制环境进行优化

煤炭企业需要不断强化内部管理者的内控意识，重视内部控制“软环境”的建设。在加强内部控制环境建设时，一定要注意企业员工之间的问题，将内部控制、优化内控环境的理念贯穿于整个煤炭企业的文化宣传和经营理念中，从而形成企业内部员工之间形成良好的氛围;在注重外在约束制度之外，还需要强化企业员工的内在约束。要让每个员工和管理者尽到自己的岗位职责，每个岗位都有相应的人负责，在公司中“人人有事做，事事有人担”的控制环境下，争取做到将生产安全隐患扼杀掉，即便出现了错误，只要及时改正即可，进一步改善企业内部的内控环境，从而让煤矿企业不断发展。

6结束语

综上所述，企业实施内部控制对于煤矿企业的健康长远发展来说具有不可替代的重要意义，只有认识到内部控制工作的作用和价值，更新控制理念，加强制度体系建设和人员培养，不断的提升队伍的整体素质，才能够真正的发挥出内部控制工作的价值，促进煤矿企业的健康发展。

参考文献

[1]刘俊霞.企业财务内部控制存在的问题和对策分析[M].商业故事，2020（11）.

[2]荀永艳.信息化背景下探析企业财务内部控制的有效对策[J].中国管理信息化，2020（01）.

[3]张天天.试析会计信息化视域下的企业财务内部控制[J].财经界，2021（12）.

作者简介：郑雅辉，（1977.10.13-），女，汉族，河北省唐山市，高级经济师，研究方向：财务管理，风险防控、纳税筹划。